Финансовый план

Согласно данным бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности («Отчет о прибылях и убытках», «Приложение к балансу предприятия» и др.), а также данным текущего учета сегодняшнее финансовое положение предприятия характеризуют текущая и перспективная платежеспособность, наличие собственных и заемных средств, в достаточном объеме и эффективность их использования. Рассматривая структуру баланса активов и пассивов предприятия в первый год реализации проекта, можно отметить, что основные активы предприятия формируются в результате капитальных вложений в размере 226000 руб. на покупку оборудования, с начислением амортизации последующие 5 лет. Оборотные активы представлены запасами (в пределах нормативов), образованными за счет увеличения оборотного капитала предприятия в размере 58200 руб. Соответственно в пассивы баланса включается долгосрочный кредит в сумме 226000 руб., возврат которого осуществляется со второго года проекта, с ежегодной выплатой процентов. Здесь же отражаются расчеты с бюджетом по налогам в размере 36% от прибыли, которые осуществляются в конце каждого года. В целом предприятие своевременно оплачивает все свои обязательства и рационально использует свои активы.

В ходе реализации данного проекта планируется положительный дисконтированный поток реальных денег уже на втором году его осуществления, что обусловлено прогнозируемым соотношением доходов и расходов предприятия.

Планируется, что объем продаж по годам реализации проекта составит: 75000шт., 77000 шт., 79000 шт., 81000 шт., 75000 шт.

Тогда при цене реализации единицы в первом году 5,2 руб. и дальнейшем ее ежегодном увеличении на 0,6 руб., планируемая выручка от реализации:

-й год - 390000 руб.; 4-й год - 567000 руб.;

-й год - 446600 руб.; 5-й год - 57000 руб.

-й год - 505600 руб.;

Таким образом, наибольшая выручка ожидается на последнем году реализации проекта, что обусловлено значительным повышением цены продукции по сравнению с предшествующими периодами. Это представляется возможным, так как в данном периоде прогнозируются наиболее устойчивые конкурентные позиции на рынке.

При этом затраты на производство продукции, включают следующие статьи: труда рабочих, исходные материалы, постоянные издержки, амортизация и процент по кредиту. И составят по годам:

-й год - 354740 руб.; 4-й год - 364270 руб.;

-й год - 368840 руб.; 5-й год - 361985 руб.

-й год - 366555 руб.;

Рост затрат объясняется ежегодным возрастанием расходов на оплату труда рабочих на 1700 руб., на покупку исходных материалов на 12400 руб., а также изменением размера выплат процентов за кредит. Погашение кредита планируется начать со второго года реализации проекта, поэтому проценты (ставка 29%) по кредиту изменяются ежегодно, уменьшаясь на последнем шаге. Амортизационные отчисления производятся равными долями в течении всего срока службы приобретенного оборудования (5 лет) до полного списания его стоимости в размере 45200 руб. в год. Здесь же учитываются ежегодные постоянные издержки в размере 9000 руб.

Эти данные позволяют спрогнозировать точку безубыточности, тот объем реализации, при котором выручка равна полным издержкам на производство и реализацию продукции. Например, в первый год реализации проекта постоянные издержки составят 54200 руб.(постоянные издержки и амортизация), переменные издержки - 300540 руб. (затраты на оплату труда, исходных материалов и процент за кредит) или около 4 руб. на единицу, планируемый объем продаж - 75000 руб, тогда

Еще статьи по экономике

Инфляция и её социально-экономические последствия
Инфляция - переполнение каналов обращения избыточными бумажными деньгами, не обеспеченными соответствующим ростом товарной массы. Практически во всех странах мира уровень ин ...

Использование основных фондов на ОАО Гурьевский пищекомбинат
Формирование инновационной экономики на современном этапе развития становится необходимым условием для перехода к прогрессивным структурно-технологическим и организационным фор ...

Формы реальных инвестиций и процесс управления ими
Реальное инвестирование для большинства предприятий в современных условиях составляет основу инвестиционной деятельности. Осуществление реальных инвестиций характеризуется рядом особенностей ...