Анализ денежных средств предприятия

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО “Охранное предприятие “Азимут”, оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ произведен прямым (табл. 2.7) и косвенным (табл. 2.8) методами.

Таблица 2.7

Движение денежных средств (прямой метод) ООО Охранное предприятие “Азимут”, 2008-2010 гг., тыс. руб.

Таким образом, из таблицы 2.7 видно, приток денежных средств был в 2008 году больше, чем 2010 г. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 98-99%. Что касается деятельности, то у организации по ним нет притока, а только отток денежных средств. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности. Как видно из таблицы 2,8, величина чистой прибыли, скорректированная с учетом движения денежных потоков исследуемого предприятия ООО “Охранное предприятие “Азимут” отличается от бухгалтерской чистой прибыли, при этом в 2009 и 2010 гг. эти различия достаточно существенны.

Таблица 2.8

Движение денежных средств (косвенный метод) ООО “Охранное предприятие “Азимут”, за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 2.9. Хотя по данным финансовой отчетности (форма №2) исследуемая организация получила чистую прибыль в размерах, представленных в табл. 2.7, однако, реально она располагала ежегодно денежными средствами в размерах, приведенных в той же таблице. Именно косвенный метод позволяет сделать такое сравнение.

Еще статьи по экономике

Моделирование курса акций AAPL и IBM
В каждой сфере экономики встречаются явления и процессы, которые интересно и важно изучать в их развитии (например, цены, курсы валют, режим протекания производственного процес ...

Международный гостиничный бизнес на современном этапе
Одной из современных тенденций развития мирового хозяйства является формирование новых отраслевых комплексов. Мировая экономика постепенно превращается в невидимую, неосязаему ...

Марксизм и его развитие в России
Марксизмом называется разработанная Карлом Марксом "научная теория" коммунизма, претендующая на роль "Общей теории Всего". По сути, эта теория представляет ...