Анализ денежных средств предприятия

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО “Охранное предприятие “Азимут”, оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ произведен прямым (табл. 2.7) и косвенным (табл. 2.8) методами.

Таблица 2.7

Движение денежных средств (прямой метод) ООО Охранное предприятие “Азимут”, 2008-2010 гг., тыс. руб.

Таким образом, из таблицы 2.7 видно, приток денежных средств был в 2008 году больше, чем 2010 г. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 98-99%. Что касается деятельности, то у организации по ним нет притока, а только отток денежных средств. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности. Как видно из таблицы 2,8, величина чистой прибыли, скорректированная с учетом движения денежных потоков исследуемого предприятия ООО “Охранное предприятие “Азимут” отличается от бухгалтерской чистой прибыли, при этом в 2009 и 2010 гг. эти различия достаточно существенны.

Таблица 2.8

Движение денежных средств (косвенный метод) ООО “Охранное предприятие “Азимут”, за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 2.9. Хотя по данным финансовой отчетности (форма №2) исследуемая организация получила чистую прибыль в размерах, представленных в табл. 2.7, однако, реально она располагала ежегодно денежными средствами в размерах, приведенных в той же таблице. Именно косвенный метод позволяет сделать такое сравнение.

Еще статьи по экономике

Классические социально-экономические истоки теории организации
Современный мир нередко рассматривается как мир организаций, которые представляют собой совокупность людей и групп, объединенных для достижения какой-либо цели, решения той ил ...

Управление оборотными активами предприятия (на примере ЗАО Красноярский ДОК)
На современном этапе развития экономики, совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эфф ...

Методы и расчет заработной платы на предприятии ООО Парк Дракино
Учет труда и заработной платы занимает одно из центральных мест во всей системе финансового учета в организации. Главной особенностью при начислении заработной платы, является ...