Анализ денежных средств предприятия
Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО “Охранное предприятие “Азимут”, оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ произведен прямым (табл. 2.7) и косвенным (табл. 2.8) методами.
Таблица 2.7
Движение денежных средств (прямой метод) ООО Охранное предприятие “Азимут”, 2008-2010 гг., тыс. руб.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
1. Приток |
5402 |
24133 |
18403 |
|
1,1 Средства полученные от покупателей и заказщиков |
5361 |
23349 |
17243 |
|
1.3 Прочие |
41 |
784 |
1160 |
|
2. Отток |
5002 |
14347 |
18798 |
|
2.1 Поставщики |
140 |
- |
4081 |
|
2.2 Зарплата |
2990 |
10858 |
9253 |
|
2.3 Расчеты по налогам |
978 |
1746 |
3924 |
|
2.4 Прочие |
894 |
1743 |
1540 |
|
ИТОГО(1-2) |
359 |
9786 |
-395 |
Таким образом, из таблицы 2.7 видно, приток денежных средств был в 2008 году больше, чем 2010 г. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 98-99%. Что касается деятельности, то у организации по ним нет притока, а только отток денежных средств. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности. Как видно из таблицы 2,8, величина чистой прибыли, скорректированная с учетом движения денежных потоков исследуемого предприятия ООО “Охранное предприятие “Азимут” отличается от бухгалтерской чистой прибыли, при этом в 2009 и 2010 гг. эти различия достаточно существенны.
Таблица 2.8
Движение денежных средств (косвенный метод) ООО “Охранное предприятие “Азимут”, за 2008-2010 гг., тыс. руб.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
Чистая прибыль |
2027 |
3633 |
3989 |
|
Операции по корректировке | |||
|
Изменение оплаты труда |
-15 |
+8568 |
-4081 |
|
Изменение на оплату приобретенных товаров,услуг. |
+444 |
-140 |
-1605 |
|
Изменение налогов и сборов |
-5 |
+768 |
+2178 |
|
Прочие изменения |
-894 |
+849 |
-203 |
|
ИТОГО |
+1557 |
+13678 |
+278 |
Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 2.9. Хотя по данным финансовой отчетности (форма №2) исследуемая организация получила чистую прибыль в размерах, представленных в табл. 2.7, однако, реально она располагала ежегодно денежными средствами в размерах, приведенных в той же таблице. Именно косвенный метод позволяет сделать такое сравнение.
Еще статьи по экономике
Средние величины в статистике
Тема моей курсовой работы средние величины в статистике. Мы пользуемся средними величинами постоянно, в быту и работе. Средние величины являются основными для выявлений закономерностей в люб ...
Иностранные инвестиции
Актуальность исследуемого вопроса, следует из того, что современная мировая экономика не может успешно развиваться без иностранных инвестиций. Многие страны мира активно инвестируют свои сре ...
Уровень, структура, источники получения и степень дифференциации доходов населения
Проблема справедливого распределения доходов
стояла перед человечеством во все времена. На почве разделения прибылей
вспыхивали конфликты и войны. Однако мы живём в цивилизован ...
