Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) КЖУП «Гомельский райжилкомхоз»
Таблица 2.5 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции
|
Затраты |
Сумма, млн. руб. |
Факторы изменения затрат | |||
|
Объем выпуска продукции |
Структура продукции |
Переменные затраты |
Постоянные затраты | ||
|
базового периода: ∑(VBПi0·bi0)+A |
37346,1 |
план |
план |
план |
план |
|
базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры: ∑(VBПi1·bi0) ·IVBП+A0 |
38876,7 |
факт |
план |
план |
план |
|
по базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: ∑(VBПi1·bi0)+A0 |
38092,9 |
факт |
факт |
план |
план |
|
отчетного периода при « базовой величине постоянных затрат: ∑(VBПi1·bi1)+A0 |
38318,7 |
факт |
факт |
факт |
план |
|
отчетного периода: ∑(VBПi1·bi1)+A1 |
37829,4 |
факт |
факт |
факт |
факт |
|
Изменение затрат |
+483,3 |
+1530,6 |
-783,8 |
+225,8 |
-489,3 |
Из табл. 2.5 видно, что в связи с ростом выпуска продукции практически по всем основным видам жилищно-коммунальных услуг в среднем на 3% (IVBП = от 1,01 до 1,04) сумма затрат увеличилась на 1 530,6 млн.руб. (37 346,1 - 38 876,7).
За счет изменения структуры продукции сумма затрат снижена на 783,8 млн.руб. (38 092,9 - 38 876,7). Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства снизилась доля затратоемкой продукции.
Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 225,8 тыс. руб. (38 318,7 - 38 092,9).
Постоянные расходы снизились на 489,3 млн.руб. (37 829,4 - 38 318,7), что говорит о проведении на предприятии мероприятий по оптимизации затрат на производство продукции (работ, услуг).
Таким образом, общая сумма затрат выше базовой на 483,3 млн.руб. (37 829,4 - 37 346,1), или на 1,3%, в том числе за счет изменения объема производства продукции и ее структуры - на 746,8 млн.руб. (38 092,9 - 37 346,1).
Еще статьи по экономике
Уровень безработицы в Республике Беларусь
Проблема безработицы является ключевым вопросом в
рыночной экономике, и, не решив его, невозможно наладить эффективную
деятельность экономики. Особенно остро проблема безработи ...
Инвестиции и инвестиционная деятельность
Среди функциональных стратегий предприятия присутствует инвестиционная политика. Инвестиционная политика определяет выбор и способы реализации наиболее рациональных путей обновления и расшир ...
Моделирование курса акций AAPL и IBM
В каждой сфере экономики встречаются явления и процессы,
которые интересно и важно изучать в их развитии (например, цены, курсы валют,
режим протекания производственного процес ...
