Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) КЖУП «Гомельский райжилкомхоз»
Для анализа себестоимости продукции использованы данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия», плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.
Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:
полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат;
уровень затрат на рубль выпущенной продукции;
себестоимость отдельных изделий;
отдельные статьи затрат;
затраты по центрам ответственности.
Анализ общей суммы затрат в целом и по основным элементам оказываемых КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» жилищно-коммунальных услуг представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ общей суммы затрат и основным элементам затрат КЖУП «Гомельский райжилкомхоз» за 2010 г.
Элементы затрат |
Сумма, млн.руб. |
Структура затрат, % |
Затраты на рубль продукции, руб. | |||||
план |
факт |
(+, -) |
план |
факт |
(+, -) |
план |
факт | |
Материальные затраты |
20174,8 |
21061,3 |
+886,5 |
54,0 |
55,7 |
+1,7 |
0,52 |
0,57 |
в том числе | ||||||||
сырье и материалы |
2119 |
2191,6 |
+72,6 |
5,7 |
5,8 |
+0,1 |
0,05 |
0,06 |
работы, выполненные другими организациями |
2494,2 |
3389 |
+894,8 |
6,7 |
9,0 |
+2,3 |
0,06 |
0,09 |
топливо |
9102,6 |
8997,7 |
-104,9 |
24,4 |
23,8 |
-0,6 |
0,24 |
0,24 |
электроэнергия |
2611 |
2480,7 |
-130,3 |
7,0 |
6,6 |
+0,4 |
0,07 |
0,07 |
тепловая энергия |
2842 |
2934 |
+92,0 |
7,6 |
7,8 |
+0,1 |
0,07 |
0,08 |
прочие материальные затраты |
1006 |
1068,3 |
62,3 |
2,7 |
2,8 |
+0,1 |
0,03 |
0,03 |
Расходы на оплату труда |
9977,6 |
9953,6 |
-24,0 |
26,7 |
26,3 |
-0,4 |
0,26 |
0,27 |
Отчисления на социальные нужды |
3392,4 |
3475,9 |
+83,5 |
9,1 |
9,2 |
+0,1 |
0,09 |
0,09 |
Амортизация |
1636 |
1303,5 |
-332,5 |
4,4 |
3,4 |
-0,9 |
0,04 |
0,04 |
Прочие расходы |
2165,3 |
2035 |
+130,2 |
5,8 |
5,4 |
-0,4 |
0,06 |
0,06 |
Полная себестоимость |
37346,1 |
37829,4 |
+483,3 |
100 |
100 |
0,96 |
1,02 | |
в том числе: | ||||||||
переменные расходы |
25771,6 |
26744,2 |
-489,3 |
69,0 |
70,7 |
+1,7 |
0,67 |
0,72 |
постоянные расходы |
11574,5 |
11085,2 |
-489,3 |
31,0 |
29,3 |
-1,7 |
0,30 |
0,30 |
Еще статьи по экономике
Марксизм и его развитие в России
Марксизмом
называется разработанная Карлом Марксом "научная теория" коммунизма,
претендующая на роль "Общей теории Всего". По сути, эта теория
представляет ...
Увеличение существующей мощности предприятия ЗАО Волжский дизель имени Маминых
проект предприятие товар рынок сбыт
Настоящий
бизнес-план посвящен обоснованию эффективности инвестиционного проекта,
направленного на увеличение существующей мощности предприят ...
Кооперирование производства
Кооперирование
производства - форма производственных связей между специализированными
предприятиями, совместно изготовляющими определенную продукцию. Кооперирование
производст ...